Retenção na compensação de estoque.
Como lidar com a retenção na fonte quando você exerce uma opção ou recebe ações como compensação.
A retenção é necessária para determinadas formas de compensação de capital fornecida aos funcionários. Quando a compensação assume a forma de estoque, são necessários arranjos especiais para satisfazer o requisito de retenção.
Apenas funcionários.
A maioria dos tipos de compensação de capital pode ser recebida por não empregados (como diretores ou consultores), bem como funcionários. A retenção é necessária somente para funcionários (e, em alguns casos, ex-funcionários). Note-se que, se você não é um funcionário, geralmente terá que pagar um imposto de trabalho independente em qualquer valor que seja tratado como compensação pelos serviços.
Quando a retenção é necessária.
Em geral, a retenção é necessária em situações em que um funcionário é obrigado a reportar renda de compensação:
A retenção é necessária quando você recebe uma concessão de ações adquiridas (ou faz a eleição da seção 83b para estoque não levado). A retenção é necessária quando as suas coleções de ações anteriormente não levadas (assumindo que você não fez a eleição da seção 83b). A retenção é necessária quando você exerce uma opção de compra não qualificada.
Há uma exceção a esta regra geral. Se você fizer uma disposição desqualificante de ações adquiridas ao exercer uma opção de compra de incentivo, ou você deve reportar uma receita de remuneração de alienação de ações que você adquiriu ao abrigo de um plano de compra de ações do empregado, o IRS não requer retenção na fonte.
Como cumprir o requisito.
O problema especial na retenção na compensação paga em estoque é que você não está recebendo dinheiro. Naturalmente, o IRS insiste que a retenção seja fornecida em dinheiro. Como você pode fornecer retenção de dinheiro quando você não recebeu dinheiro?
Algumas empresas ajudam com esse problema fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que acompanha a compensação de estoque. Isso pode assumir a forma de um direito de apreciação de ações ou plano de bônus em dinheiro. Note, no entanto, se a empresa cobre sua retenção na fonte, o valor que pagam para esse fim é um rendimento adicional para você.
Exemplo: você recebe ações avaliadas em US $ 20.000 e a obrigação de retenção é de $ 6.600. Se a empresa cobre esta retenção para você, então você terá mais US $ 6.600 de renda de compensação (e a empresa deve negar isso). A empresa teria que fornecer cerca de US $ 10.000 para cobrir todas as bases a essa taxa de retenção. Entre os benefícios fiscais, isto é chamado de arrecadar o pagamento.
A maioria das empresas espera que você cobre a retenção. Isso significa que você tem que criar o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que, por sua vez, paga para o IRS. Você pode ter que retirar esse montante de poupança, ou talvez até emprestar para cobrir o pagamento. Pode ser possível usar o estoque que você recebe como garantia do empréstimo.
Uma abordagem é vender algumas ou todas as ações que foram fornecidas como compensação e usar o produto da venda para atender ao requisito de retenção. A empresa que fornece a compensação pode concordar em comprar parte do estoque, ou providenciar para que ele seja vendido por um corretor, por exemplo. Nestes casos, você deve considerar os efeitos tributários da venda, bem como o recebimento da propriedade.
Resultado da retenção.
Independentemente de como você satisfaça o requisito, a retenção de imposto de renda será um crédito na sua declaração de imposto de renda, reduzindo seu imposto devido ou aumentando seu reembolso. Você não pode incluir a retenção na base do estoque que você recebeu, mesmo que fosse um valor que você precisava pagar para a empresa quando a recebeu.
Você também deve estar ciente de que a retenção não cobre necessariamente a total responsabilidade sobre o estoque que você recebeu. A retenção é feita de acordo com regras que são projetadas para chegar razoavelmente perto do imposto real na maioria dos casos, mas seu imposto real sobre esse rendimento pode ser maior.
Taxa de imposto de retenção de opções de ações
Radiant Systems e NCR Fusion.
Perguntas Freqüentemente Perguntas # 2.
Perguntas relativas à oferta.
Sim. A Ranger Acquisition Corporation é uma subsidiária integral da NCR através da qual a NCR está adquirindo Radiant.
Sim. Se você quiser oferecer seus compartilhamentos para a NCR, você precisa responder ao e-mail da E * Trade seguindo o link. Este link irá levá-lo a uma página onde você pode indicar seu contrato para licitar seus compartilhamentos.
Você só deve receber uma oferta pública por ações efetivamente emitidas para você, incluindo ações restritas não vencidas, exceto as opções de compra de ações adquiridas ou não. Você pode ter recebido recentemente documentos de oferta pública da E * Trade para ações que você possui diretamente (por exemplo, ações adquiridas quando você exerceu anteriormente opções ou ações em sua conta ESPP). Você também deve receber um pacote separado no correio com documentos de oferta pública referentes ao seu estoque restrito não realizado.
Questões de retenção de impostos.
A Radiant emitiu uma série de opções de ações de incentivo (ISOs) até 2005. Não emitimos ISOs desde então; No entanto, muitas das emissões ainda estão pendentes e serão cobradas quando a oferta for fechada ou pouco depois. Normalmente, os ISOs são elegíveis para um tratamento fiscal favorável, na medida em que os impostos retidos na fonte não são necessários quando são exercidos. No entanto, de acordo com os regulamentos do IRS, cobrar um ISO não envolve o exercício do ISO, de modo que os impostos devem ser retidos do produto do saque (ver a questão 6).
A única maneira de evitar a retenção de impostos em seus ISOs é exercê-los antes do encerramento da oferta pública. No entanto, tenha em mente que, embora a retenção não seja necessária nos exercícios ISO, o rendimento é um lucro tributável. Você deve consultar seu conselheiro fiscal para determinar se você precisa tomar medidas adicionais para evitar uma penalidade de pagamento insuficiente. Se, em última análise, você decidir exercer seus ISOs antes do encerramento da oferta pública, deve fazê-lo antes de 15 de agosto de 2011, no início do período de exclusão.
No momento em que as opções de ações são cobradas, os funcionários dos EUA terão os seguintes impostos retidos:
Federal taxes & # 150; 25% (até $ 1 milhão de renda suplementar e # 150; 35% acima de US $ 1 milhão de renda suplementar)
Impostos estaduais & # 150; varia de acordo com o estado.
Segurança Social = 4,2% (até atingir o limite anual de US $ 4,485.60 em 2011)
Impostos sobre rendimentos locais e # 150; algumas cidades, como a cidade de Nova York, exigem retenção de imposto de renda local. Para a cidade de Nova York, a retenção é de 4,25%.
Empregados no Reino Unido e na Áustria também estão sujeitos a retenção de impostos. Se você residir em qualquer um desses países, você receberá informações adicionais sobre sua retenção de imposto de alguém na Administração de ações corporativa.
Não, mas o produto será tributado dependendo de quanto tempo você tenha detido as ações. Se as ações forem cobradas no prazo de um ano após a data de compra ou dois anos da data da inscrição (o primeiro dia do período de compra), isso é chamado de & # 147; disqualifying disposition & # 148; e serão tributados como renda ordinária.
Se as ações estiverem sendo cobradas para além de um ano da data de compra ou dois anos da data da inscrição (o primeiro dia do período de compra), isso é chamado de & # 147; disposição qualificável & # 148; e geralmente é tributado nas taxas de ganho de capital.
As taxas de retenção de impostos para concessões de ações restritas que são adquiridas em conexão com o encerramento da oferta são iguais às das opções listadas acima, a menos que você tenha arquivado uma eleição de 83 (b) quando o prêmio de ações restrito foi concedido, caso em que nenhum imposto será retido pelo prêmio para o qual a eleição se aplica.
De acordo com a legislação tributária dos EUA, os impostos federais sobre o rendimento suplementar (todos os rendimentos excluindo o salário base) são retidos em 25% até US $ 1 milhão. Acima de US $ 1 milhão, os impostos federais sobre o rendimento suplementar são retidos em 35%. Bônus, comissões e receitas de equivalência patrimonial contam para o limite de renda suplementar. Se anteciparmos que você alcançará esse limite como conseqüência dessa transação, você será notificado por alguém em Administração de estoque corporativa.
O Banco de Nova York é o agente pagador de opções de compra de ações e estoque restrito não investido. Você receberá um cheque pelo correio o mais rápido possível após o encerramento da oferta pública. O cheque será para o seu produto líquido (produto após retenção de imposto). Se você tem opções de ações e ações restritas não-atendidas, você receberá um cheque separado para cada um.
O banco de Nova York é o agente pagador do estoque fantasma não levado. Você receberá um cheque no correio para o produto líquido (produto após retenção de imposto).
Se você gostaria de estimar seu produto líquido, você pode fazer o seguinte:
Entre na sua conta E * Trade para determinar seus prêmios em ações.
Para opções de compra de ações, você pode estimar seu pagamento líquido da seguinte forma:
Se os seus ganhos suplementares (ganhos excluindo o salário base) estarão acima de US $ 1 milhão, você precisará calcular uma parcela da retenção de imposto federal em 35%. Conforme indicado acima, você receberá um e-mail de alguém em Corporate Stock.
Para concursos de ações restritas e prêmios de ações fantasmas, você pode estimar seu pagamento líquido da seguinte forma:
Sim. Ainda estamos determinando a maneira mais eficiente de obter essas informações e notificá-lo assim que a decisão for tomada para que você tenha as informações necessárias para entender seu pagamento.
Informações importantes sobre a oferta pública de aquisição.
Este FAQ não é uma oferta de compra nem uma solicitação de oferta de venda de títulos. A oferta está sendo feita de acordo com uma Declaração de Oferta no Anexo TO, contendo uma oferta de compra, uma forma de carta de transmissão e documentos de oferta de oferta relacionados, arquivados pela NCR Corporation com a Securities and Exchange Commission (o & # 147; SEC & # 148;) em 25 de julho de 2011. A Companhia apresentou uma Declaração de Solicitação / Recomendação no Anexo 14D-9 relativa à oferta pública com a SEC em 25 de julho de 2011. Estes documentos, conforme alterados de tempos em tempos, contêm importantes informações sobre a oferta pública e os acionistas da Companhia são instados a lê-los atentamente antes de qualquer decisão tomada com relação à oferta pública. Os materiais da proposta estão disponíveis gratuitamente no site da SEC em 146. Uma cópia dos materiais da oferta está disponível gratuitamente para todos os acionistas da Companhia em sistemas de radiação ou entrando em contato com Radiant Systems, Inc. no 3925 Brookside Parkway, Alpharetta, Geórgia 30022, à atenção de: Diretor de Relações com Investidores, (770) 576-6000 .
Declaração sobre fatores cautelosos.
Exceto pelas informações históricas aqui apresentadas, os assuntos aqui discutidos podem constituir declarações prospectivas que estão sujeitas a certos riscos e incertezas que podem fazer com que os resultados reais diferem materialmente de quaisquer resultados futuros, desempenho ou realizações expressas ou implícitas em tais declarações. Declarações que não são fatos históricos, incluindo declarações precedidas, seguidas ou que incluem as palavras & # 147; futuro & # 148 ;; & # 147; antecipe & # 148 ;; & # 147; potencial & # 148 ;; & # 147; acredite & # 148 ;; ou declarações semelhantes são declarações prospectivas. Riscos e incertezas incluem incertezas quanto ao momento da oferta pública e fusão; incertezas quanto a quantos dos acionistas radiante vão licitar suas ações na oferta; o risco de que as ofertas concorrentes sejam feitas; a possibilidade de que várias condições de fechamento da transação não possam ser satisfeitas ou renunciadas, inclusive que uma entidade governamental possa proibir, atrasar ou recusar a aprovação para a realização da transação; os efeitos da interrupção da transação tornando mais difícil manter relacionamentos com funcionários, clientes, parceiros de negócios ou entidades governamentais; bem como os riscos detalhados de tempos em tempos nos registros de divulgação pública da Radiant, com a SEC, incluindo seu Relatório Anual no Formulário 10-K para o ano fiscal encerrado em 31 de dezembro de 2010, os registros trimestrais subseqüentes no Formulário 10-Q e a declaração de solicitação / recomendação a ser arquivada em conexão com a oferta pública. A informação aqui contida é a partir de 2 de agosto de 2011. Radiant declina qualquer intenção ou obrigação de atualizar quaisquer declarações prospectivas como resultado de ocorrências ocorridas após o arquivamento desta informação ou de outra forma, exceto conforme exigido expressamente pela lei. Cópias dos arquivos de divulgação pública da Radiant estão disponíveis em seu departamento de relações com investidores.
Opções de ações, ações restritas e impostos.
Você acabou de receber uma promoção e agora é elegível para compensação baseada em ações. Parabéns! Na maioria dos casos, você ganha algum dinheiro extra. Mas essas vantagens têm conseqüências fiscais.
Os três tipos mais comuns de remuneração baseada em ações são opções de ações, ações restritas e unidades de estoque restritas. Cada um provavelmente estará sujeito a um cronograma de aquisição de direitos, o que significa que você deve permanecer empregado por um determinado período de tempo para obtê-los ou, se houver um requisito de aquisição de desempenho baseado em desempenho, determinados critérios de desempenho devem ser satisfeitos para ganhá-los. O universo dos critérios de desempenho é amplo, mas pode incluir métricas, como retorno total dos acionistas, metas de vendas ou medidas de desempenho individuais.
"Como resultado dos requisitos de relatórios aumentados e do aumento do escrutínio sobre a remuneração paga aos funcionários-chave, as empresas públicas estão se tornando especialmente focadas na adjudicação de prêmios baseados em desempenho, em oposição a prêmios que ganham simplesmente como resultado da passagem do tempo", diz Erin Turley, sócio da firma de advocacia K & amp; L Gates.
Opções de ações.
Com opções de compra de ações, você tem a oportunidade de comprar um número específico de ações em um preço fixo. O preço ao qual você pode comprar uma ação é chamado de preço de exercício. O preço de exercício deve ser o valor de mercado justo da ação na data em que a opção é concedida a você. Você ganha dinheiro com uma opção de compra de ações se o preço da ação exceder o preço de exercício.
"As opções de ações são" prêmios de apreciação ", o que significa que eles são valiosos somente se o preço do estoque do empregador aumentar ao longo do preço de exercício. Os empregados que recebem opções de compra de ações são, portanto, incentivados a crescer a empresa para garantir que o valor possa ser realizado em relação aos seus prêmios de opções de ações ", diz Allison Wilkerson, associada sênior da K & amp; L Gates.
Que tipo de opção você recebeu? O mais comum é uma opção de compra não qualificada, ou NSO (também chamada de opção de estoque não estatutária). O tipo menos comum é a opção de estoque de incentivo, ou ISO (também conhecida como opção de estoque estatutária). O ISO obtém o melhor negócio, mas vem com algumas cordas.
Opções de estoque não qualificadas.
Quando você exerce uma opção de ações não estatutária (ou seja, comprar o estoque), a diferença entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício - chamado de spread - será incluída em seus salários e sujeita a imposto de renda federal e retenção de impostos sobre o emprego . Após o exercício, você possui as ações. Quando você vende essas ações, qualquer ganho que você reconhecerá será ganho de capital (ou perda se você as vender com prejuízo).
Opções de estoque de incentivo.
Você obtém mais explosão para seu dinheiro com um ISO. Quando você exerce um ISO, você não inclui o spread em sua renda. Para poder excluir o spread de sua renda, você deve atender a certos requisitos de retenção.
O estoque adquirido ao exercer a opção deve ser mantido até o final de:
Um ano após o dia em que o estoque foi transferido para você no exercício. Dois anos após a data em que a opção foi concedida.
Se você atender a esses requisitos, quando você vende o estoque, qualquer ganho ou perda é tributado como um ganho ou perda de capital em vez de renda ordinária. Isso é crítico. O rendimento ordinário é quase sempre tributado a taxas mais elevadas do que o ganho de capital. Você quer tratamento de ganho de capital - você paga menos em impostos e mantém mais seu dinheiro.
Se você vender mais tarde o estoque, mas você não satisfaz os requisitos do período de retenção, o ganho será dividido em duas partes: o spread será uma receita ordinária, e o valor sobre isso será o ganho de capital (como NSOs). Seja diligente em acompanhar o período de espera de seus ISOs.
"Nós achamos que os clientes geralmente estão confusos sobre o tipo de opções de ações que eles possuem eo tratamento fiscal de cada tipo. Eles também não percebem que pode haver implicações fiscais, mesmo que o preço do estoque desça uma vez que eles exercem suas ações, o que pode ser particularmente desanimador ", diz Patte Lee, CFP e Analista Financeiro de Divórcio Certificado da Allegiant Wealth Management em Dallas .
Por exemplo, você recebeu um ISO em 12 de maio de 2012, com a opção de comprar 100 ações do capital da ABC Company em US $ 10 por ação, que era o valor justo de mercado do estoque em 12 de maio. Você exerce a opção em 6 de março , 2013, quando o estoque é negociado em US $ 12 por ação. Você vende o estoque em 26 de março de 2014 por US $ 15 por ação. Vejamos os períodos de detenção: você manteve o estoque por mais de um ano, no entanto, menos de dois anos se passaram a partir da data em que o estoque foi concedido até a data em que foi vendido. Portanto, em 2014 você deve reportar a diferença entre o preço de exercício ($ 10) e o valor do estoque quando foi exercido (US $ 12) como salários. O restante será tratado como ganho de capital.
Cálculo de impostos sobre ISOs.
Preço de venda $ 15 x 100 ações = $ 1.500.
Preço de compra $ 10 x 100 ações = US $ 1.000.
Aumento total = $ 500.
Salários $ 2 x 100 partes = $ 200.
Ganho de capital $ 3 x 100 partes = $ 300.
Se o período de detenção tivesse sido satisfeito, os $ 500 completos teriam sido tratados como ganho de capital.
Estoque restrito.
O estoque restrito é uma parcela de estoque sujeita a certas restrições, como a exigência de que você permaneça empregado por um período de tempo. Quando o estoque restrito é concedido a você, o estoque é emitido em seu nome, mas com uma entrada de legenda que reflete a restrição. Uma vez que a restrição caduca (isto é, as coleções de estoque), a notação de restrição é removida. O valor justo de mercado da ação na data que cobra (menos o valor, se for o caso, você pagou) está incluído em seus salários e está sujeito a impostos federais de renda e emprego.
Por exemplo, você recebe 60 ações de ações restritas que são válidas em 1 de janeiro de 2013. O valor justo de mercado da ação no dia em que ela é constituída é de US $ 20 por ação. Naquele dia, $ 1.200 serão incluídos em seus salários e sujeitos a imposto de renda federal em taxas de renda ordinárias e impostos sobre o emprego.
É possível fazer uma eleição para incluir o valor das ações na data da concessão no resultado. O benefício disso é que qualquer valorização futura no valor da ação será tributada nas taxas de ganhos de capital. Essa eleição deve ser feita dentro de 30 dias da data da concessão.
Turley diz que esta eleição deve ser cuidadosamente considerada. "Sua eleição para acelerar o imposto de renda ordinário associado ao seu estoque restrito é irrevogável".
É complicado se, por exemplo, seu emprego for encerrado cedo ou se o estoque cai em valor antes das restrições colocadas no estoque. "Você terá pago impostos sobre montantes que você nunca pode receber", diz ela.
Unidades de estoque restrito.
As unidades de estoque restrito são um pouco mais complicadas. As UREs são uma promessa de pagar dinheiro ou estoque em uma data futura. Cada unidade é baseada no valor de uma parcela de estoque. As UREs podem ser pagas, em ações ou em dinheiro, em uma data posterior à data de aquisição. O evento de imposto de renda federal ocorrerá na data em que o dinheiro é pago ou o estoque é transferido. No entanto, os impostos sobre o emprego (Segurança Social e Medicare) são devidos na data de aquisição.
Devido às regras especiais que se aplicam a acordos de compensação diferidos não qualificados, diz Wilkerson, "Pagamentos feitos com antecedência ou muito tarde podem sujeitá-lo, como titular do prêmio, a conseqüências fiscais adversas significativas".
Suponha que as UREs sejam concedidas a você em 1º de janeiro de 2012, e eles se comprometem totalmente se você permanecer empregado até 1 de janeiro de 2016, mas com uma data de pagamento de 1 de janeiro de 2017. Você será pago, em dinheiro ou em ações de ações, em 1º de janeiro de 2017. Em 1º de janeiro de 2016, você deve impostos de emprego sobre o valor justo de mercado do caixa ou estoque em que você estava investido. Em 1º de janeiro de 2017, você incluirá o valor justo de mercado do caixa ou estoque que você paga para fins de imposto de renda federal.
Opções, estoque restrito e RSUs são benéficos, mas cada tipo está sujeito a diferentes tratamentos fiscais. Depois de terminar de celebrar seu prêmio de compensação baseada em ações, certifique-se de entender como isso funciona. Você quer minimizar a carga tributária e manter a maior parte da sua remuneração duramente conseguida.
Mais opções de estoque, estoque restrito:
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Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações?
Compreenda as regras fiscais complexas que cobrem as opções de estoque de empregados.
A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário por seu trabalho, mas alguns são afortunados o suficiente para receber opções de ações também. As opções de estoque de empregados podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas também têm conseqüências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga quando exerce opções de estoque depende do tipo de opções que você recebe.
Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.
A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não precisa pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o seu exercício - e pelo menos dois anos após a data em que você recebeu a opção -, qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa menor.
Por que as opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto as opções de ações de incentivo.
Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de opção de incentivo, é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar o imposto de renda em sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Esse lucro em papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo que não venda as ações que obteve ao exercer a opção.
Quando você vende suas ações, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você detém as ações. Se você vender as ações no prazo de um ano a partir do momento em que você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, serão aplicadas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas.
A chave no tratamento de imposto sobre opções de ações é qual destas duas categorias inclui o que você obteve de seu empregador. Fale com o seu departamento de RH para garantir que você saiba qual é o seu para que você possa lidar com isso corretamente.
Este artigo faz parte do Centro de Conhecimento de The Motley Fool's, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Adoramos ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões sobre o Centro de Conhecimento em geral ou sobre esta página em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor! nós no knowledgecenterfool. Obrigado - e toca!
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